Definición de su tipo impositivo efectivo. ¿Cuántos impuestos paga realmente al Tío Sam?
Me habrán visto utilizar bastante la expresión «tipo impositivo efectivo». ¿Qué es un tipo impositivo efectivo? ¿Cuál es el suyo? ¿Por qué es un tema de debate tan importante y por qué debería conocerlo?
Así es como Wikipedia define el tipo impositivo efectivo:
«Un tipo impositivo efectivo se refiere al tipo real, es decir, el que existe de hecho. Tanto los tipos impositivos medios como los marginales pueden expresarse como tipos impositivos efectivos. El tipo impositivo efectivo es la cantidad de impuestos que paga un individuo o una empresa cuando se aplican todas las demás compensaciones o pagos fiscales del gobierno, dividido por la base impositiva (ingresos o gastos totales). Si ciertos grupos tienen un alto grado de compensaciones fiscales en comparación con otros grupos, su tipo impositivo efectivo será diferente, incluso cuando sus tipos impositivos oficiales y sus tipos impositivos marginales sean iguales. El tipo impositivo efectivo puede discutirse a menudo en términos de tipo impositivo marginal efectivo, es decir, la cantidad de impuestos efectivos pagados como porcentaje del último dólar ganado o gastado.»
Saber cuál es su tipo impositivo efectivo es importante porque esta cifra le indica cuánto está pagando realmente al Tío Sam en impuestos cada año. Por lo tanto, aunque piense que está ganando 80.000 dólares al año, en realidad no se está quedando con toda esa cantidad.
Además, sólo porque crees que estás en el tramo impositivo del 25% porque la página web del IRS lo dice, puedes asumir que estás pagando el 25% de 80.000 (o 20.000 dólares) en impuestos y llevándote a casa los 60.000 dólares restantes (o el 75%)…
El 25% en este caso sólo se refiere a su obligación fiscal federal. Si piensas en tu obligación fiscal desde esta perspectiva, estás subestimando significativamente tu obligación fiscal y te engañas a ti mismo en términos de tu salario neto y de cómo deberías preparar tu presupuesto (gastos).
Mientras que usted está obligado a pagar los impuestos federales sobre sus ingresos ganados, también está obligado a pagar los siguientes impuestos:
- Impuestos estatales: a no ser que vivas en uno de los 11 estados que no gravan tus ingresos, sueles tributar entre el 1 y el 4% dependiendo de dónde vivas.
- Impuesto municipal: si trabajas en una ciudad que administra su propio impuesto sobre la renta, se trata de una obligación fiscal añadida que tienes que tener en cuenta en tu obligación fiscal total. Por ejemplo, la ciudad de Detroit grava los ingresos con un 2% aproximadamente.
- Impuesto de la Seguridad Social – Todo el mundo paga el impuesto de la Seguridad Social. Está formado por dos componentes, que suman aproximadamente el 7,65% (sólo se tributa hasta una determinada cantidad de ingresos).
Cada uno de estos impuestos por separado son tipos impositivos absolutos, pero colectivamente contribuyen a su tipo impositivo efectivo global. Así, aunque algunas personas piensan que sólo pagan un 25% de impuestos, en realidad están pagando un 25% + un 4% (supongamos para simplificar) + un 2% + un 7,65% = 38,65% antes de cualquier ajuste y deducción de su renta imponible.
Esto significa que por cada dólar que ganas, tienes que pagar 38,65 céntimos de él en impuestos. Eso es casi el 40%. Para poner las cosas en otra perspectiva, usted está trabajando esencialmente de enero a mayo sólo para pagar su factura de impuestos. Hasta mayo no empiezas a ganar el dinero que puedes conservar. Sí, eso es una mierda.
Usted paga impuestos sobre su renta imponible (también conocida como «base imponible»), no sobre su renta bruta. Su renta imponible se calcula como su renta bruta, ajustada por cualquier ajuste, menos los diversos tipos de deducciones permitidas por el Gobierno. Sus ingresos, ajustados por los ajustes, se denominan ingresos brutos ajustados, más comúnmente conocidos como AGI.
Si usted no tiene un negocio paralelo y todos sus ingresos provienen del empleo, no puede realmente reducir su AGI (hay algunas excepciones como las pérdidas de comercio de acciones – pero eso está fuera del alcance de esta discusión). Sin embargo, usted tiene derecho a dos tipos básicos de deducciones que cada declarante de impuestos tiene derecho, la deducción estándar y una cantidad de exención personal.
Su renta imponible global se calcula tomando su AGI, y restando las dos deducciones mencionadas anteriormente. En 2010 la Deducción Estándar es de 5.700k dólares para los solteros y de 11.400k dólares para los matrimonios. El importe de la exención es de 3.650 dólares por cada persona que declare como dependiente en su declaración de impuestos. Para simplificar, vamos a suponer el caso de una persona soltera sin dependientes adicionales:
- Ingresos brutos: 80.000 dólares
- + o – Deducciones (ninguna)
- = AGI: 80.000 DÓLARES
- – Deducción estándar: 5.400 dólares
- – Exención personal: 3.650 dólares
- = Ingresos imponibles: 70.950 dólares
- Impuestos debidos al tío Sam asumiendo los porcentajes anteriores:
- $70,950 X 38.65% = $27,422
El individuo obtuvo 80.000 dólares de ingresos brutos, pero debido a la factura fiscal, sólo se llevó a casa 52.578 dólares (80.000 dólares – 27.422 dólares).
Como puede ver, debido a las deducciones, el individuo fue gravado con una renta imponible más baja en lugar de los 80.000 dólares completos. Por lo tanto, el tipo impositivo efectivo de este individuo es sólo del 34,28% (que es el impuesto de 27.422 dólares dividido por los ingresos brutos de 80.000 dólares). Esto significa que en lugar de pagar 38,65 céntimos de cada dólar ganado, este individuo sólo paga 34,28 céntimos y se embolsa el resto.
Volviendo a la definición del tipo impositivo efectivo, se trata básicamente del importe del impuesto total pagado dividido por los ingresos brutos. Dado que los ajustes y las deducciones de los ingresos reducen la base imponible, su objetivo debe ser acumular el mayor número de ajustes y deducciones que pueda legalmente para reducir su cuota tributaria. Cuanto más baja sea su cuota tributaria, más bajo será su tipo impositivo efectivo. Así es como te adelantas en el juego, y un negocio paralelo ciertamente te ayuda a acumular esas deducciones.
Si quieres saber mi definición, tu tipo impositivo efectivo es el porcentaje de tu dinero ganado que debes en impuestos. Por lo tanto, cuanto más baja sea esta cifra, más dinero podrás guardar en tu bolsillo.
Nota: El Gobierno introduce varios ajustes y deducciones nuevos para llegar a su base imponible en función de determinadas iniciativas y programas. Estas varían cada año.
Otra cosa que hay que tener en cuenta es que los individuos en ciertas situaciones pueden «detallar» sus deducciones (esto está fuera del alcance de esta discusión). Cuando se detallan las deducciones, no se puede tomar la deducción estándar. Es una u otra. La mayoría de los contribuyentes seleccionan la opción de la deducción estándar, ya sea por la facilidad de la declaración de impuestos o porque no tienen derecho a detallar.
¿Cuál es la lección clave que debe extraer de todo este galimatías? Sencillo: reduzca su renta imponible en la medida de lo posible para reducir su tipo impositivo efectivo.
¿Y cómo puede reducir su tipo impositivo efectivo? Reduciendo su base imponible, lo que se consigue mediante ajustes y deducciones de sus ingresos brutos. Dicho de otro modo, su renta imponible es el motor de su tipo impositivo efectivo. Los ajustes y las deducciones de sus ingresos brutos impulsan su AGI y su renta imponible.
Además, al reducir su AGI, tiene muchas posibilidades de reducir su tramo de impuestos federales. Así, aunque en el ejemplo anterior hemos utilizado el supuesto del 25%, este porcentaje puede reducirse al 20%, al 15% e incluso al 10%, dependiendo de dónde se sitúe su AGI. Puede ver una tabla completa de tipos impositivos en el sitio web IRS.GOV.
Si quieres ver un ejemplo más detallado de cómo se puede gestionar tu tipo impositivo efectivo, lee mi post titulado Por qué dedicarte a un negocio paralelo cuando ya tienes una carrera a tiempo completo, donde puedes ver cómo sólo una diferencia del 1% en tu tipo impositivo efectivo puede significar miles de dólares extra en tu bolsillo cada año. Esto significa decenas de miles en pocos años. ¿Qué harías hoy con decenas de miles de dólares extra en tu bolsillo?
Si se pregunta cómo se trata una empresa a efectos fiscales, en realidad no es muy diferente de una persona física. Una empresa, o una corporación C, más concretamente, es tratada como una entidad propia que vive y respira.
Todos sus beneficios son gravados por el Gobierno Federal, así como por las demás jurisdicciones en las que operan. Como las empresas más grandes operan en varios estados, acaban pagando impuestos en todos los lugares donde hacen negocios.
Las empresas, al igual que los particulares, pueden aplicar ciertas deducciones a sus beneficios para reducir su renta imponible. Por ello, cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos cada año, aprovechan estas deducciones para reducir sus impuestos al máximo.
Las empresas, por la naturaleza de su actividad, tienen derecho a todo tipo de ajustes y deducciones en sus ingresos. A efectos fiscales, se les permite agilizar algunas deducciones (deducciones reversibles), lo que significa que pagan menos impuestos hoy y más en el futuro (también llamado pasivo fiscal diferido o DTL).
Alternativamente, por diversos motivos, entre ellos la planificación fiscal, las empresas pueden decidir no agilizar las deducciones fiscales, lo que significa pagar más impuestos ahora y menos después (también llamado activo fiscal diferido o DTA). En el mundo de los CPAs, se refieren a estas deducciones como diferencias temporales, reversibles o deducciones temporales.
Existen otras deducciones a los ingresos que las empresas pueden practicar y que no tienen que revertir en el futuro. Son las llamadas deducciones permanentes. Son las deducciones permanentes las que reducen el tipo impositivo efectivo global de la empresa al devolver más dinero a sus arcas.
Esta mecánica también se aplica a las personas físicas con determinados tipos de negocios y operaciones. Por ejemplo, una persona física que tenga un negocio de alquiler de inmuebles puede beneficiarse de la amortización de los mismos (un gasto no monetario en la declaración de la renta) y, por tanto, reducir su cuota tributaria en el año en curso.
Sin embargo, el particular tendrá que recuperar la depreciación en el momento de la venta y pagar impuestos en ese momento. En este caso, el particular consigue retrasar el pago de impuestos unos años (similar a una deducción temporal para una empresa). No voy a profundizar demasiado en este tema porque se sale del ámbito de este artículo. Basta con saber que las personas físicas también pueden realizar una planificación fiscal efectiva, pero sólo cuando tienen trabajos paralelos fuera de su empleo normal.
Observe que en el ejemplo anterior, el individuo no tenía ajustes a los ingresos brutos y, por lo tanto, su AGI era el mismo que su bruto (80.000 dólares). Ahora supongamos que este individuo tenía un trabajo a tiempo parcial. Supongamos también que el trabajo a tiempo parcial del individuo es rentable, pero debido a que los propietarios de negocios se les permite significativamente más deducciones fiscales, vamos a suponer que el individuo está mostrando una pérdida neta del negocio en el papel. Una pérdida sobre el papel no significa que el negocio no haya ganado dinero. Sólo significa que, a efectos fiscales, el negocio generó una pérdida. Supongamos que esta pérdida asciende a 5.000 dólares.
Nota: Hay varios gastos relacionados con el negocio que pueden superponerse a sus gastos personales, como el teléfono móvil, el pago de la hipoteca o el alquiler, la gasolina, las facturas de servicios públicos, etc. Si no tuviera una empresa, gastaría dinero en estos gastos de todos modos en el transcurso de la vida. Pero cuando tiene un negocio, se le permite deducir parte de estos gastos como relacionados con el negocio.
Además, hay varios gastos empresariales «no monetarios», como la depreciación del equipo o de su vehículo. No monetario significa que puede beneficiarse de estos gastos sobre el papel (a la hora de presentar los impuestos) sin tener que gastar realmente ningún dinero e incurrir en «gastos reales en efectivo».
Así que introduzcamos la pérdida del individuo en nuestra fórmula fiscal:
- Ingresos brutos: 80.000 dólares
- + o – Deducciones: -5.000 dólares (pérdida comercial)
- = AGI: 75.000 DÓLARES
- – Deducción estándar: 5.400 dólares
- – Exención personal: 3.650 dólares
- = Ingresos imponibles: 65.950 dólares
- Impuestos debidos al tío Sam asumiendo los porcentajes anteriores:
- $65,950 X 38.65% = $25,490
- Tipo impositivo efectivo = 25.490 $ / 80.000 $ = 31,8%.
¿Qué ha pasado aquí? Inicialmente, el tipo impositivo del individuo debía ser del 38,65%. Como el tío SAM se hace el simpático a veces, el tipo impositivo efectivo se redujo al 34,28% (véase más arriba). Pero como este individuo es inteligente y decidió iniciar un negocio a tiempo parcial en el lado, que fueron capaces de reducir su tipo impositivo efectivo más abajo a sólo 31,8%.
¿Qué significa esto en términos de dinero real? Suponiendo que gane 80.000 dólares al año, una diferencia del 6,85% (38,65% – 31,8%) en su tipo impositivo efectivo se traduce en 5.480 dólares extra en su bolsillo cada año. Esto supone más de 54.000 dólares en 10 años. Cuanto más aumenten tus ingresos con el tiempo debido a los ascensos, las bonificaciones y demás, mayor será el beneficio fiscal real para ti. Entonces, ¿merece la pena? ¿Apuesta que sí?
¿Ves por qué empezar un negocio a tiempo parcial en el lado es el mejor enfoque proactivo para la planificación fiscal eficaz y salir adelante financieramente? No sólo está reduciendo su responsabilidad fiscal, sino que también lo está haciendo legalmente, tal y como permite el código fiscal. Usted está evitando legalmente el pago de una gran cantidad de impuestos. Hay una gran diferencia entre evitar impuestos y evadirlos.
Asumo que ya tienes un negocio a tiempo parcial o estás interesado en empezar uno, de lo contrario no estarías leyendo mi blog. Para ejecutar esta estrategia de manera efectiva, la educación y el conocimiento del tema es su primer paso. Le recomiendo encarecidamente que se familiarice con las ventajas fiscales de iniciar su propio negocio. Algunos recursos muy recomendables son: IRS.GOV, The Ultimate Small Business Tax Reduction Guide de Wayne Davie y Internet Marketing Tax Guide de Greg Watson.
Una vez que haya digerido el material, vaya a buscar un contador público inteligente o un planificador financiero que sepa lo que está haciendo. Ellos serán capaces de guiarte más allá sobre cómo puedes aprovechar la mejor cosa que puedes hacer para tus finanzas personales. He ayudado a muchos de mis amigos y familiares a seguir este camino. Una vez que se ha iniciado, el mantenimiento continuo es muy sencillo. Un CPA también podrá informarle sobre los últimos créditos fiscales que pueden aplicarse a su situación. Los créditos fiscales tienen un impacto directo en su responsabilidad fiscal y reducen su tasa impositiva efectiva.
Te dejo con una advertencia – a menos que seas un CPA, o simplemente muy bueno y confiado, no recomiendo experimentar con este tipo de cosas. Un error puede hacer que la policía de Hacienda haga cola en la puerta de tu casa. Mientras que el software de impuestos en línea puede estar bien para un empresario relativamente nuevo, un CPA será capaz de guiarte más a fondo sobre cómo puedes aprovechar la mejor cosa que puedes hacer para tus finanzas personales.
Merece la pena desembolsar unos cientos de dólares cada año para que un profesional lo haga:
- Crear/constituir su pequeña empresa legalmente y de la forma correcta
- Le informamos de los últimos y mejores ajustes y deducciones de cada año y
- Ayudarle en el cumplimiento de la normativa fiscal (presentación de impuestos)
Aunque este debate se enmarca exclusivamente en el contexto del sistema fiscal estadounidense, la mayoría de los sistemas fiscales del mundo suelen seguir una teoría similar. Unos pocos cientos de dólares invertidos hoy pueden significar decenas de miles de dólares extra en tu bolsillo en los próximos años. Ya sabes lo que tienes que hacer, así que haz lo correcto.